俄罗斯电商交什么税?USN 6%/15% 与 OSN 增值税一篇说清
选错税制或算错应税收入,要么多交税、要么有合规风险。先把框架搞清楚
俄罗斯的电商税务和国内不一样,主流有简化税制(USN)和一般税制(ОСН)几条线。 到底交哪种、按什么口径算,直接影响你的真实利润。这篇把框架讲清楚—— 注意本文是科普,不构成正式税务意见,具体务必咨询俄罗斯持证会计。
一、俄罗斯电商的主流税制概览
俄罗斯电商卖家常见的几种计税方式如下。OB研究所 目前覆盖这 4 种主流口径,可一键切换对比:
| 税制 | 计税基础 | 适合谁(典型) |
|---|---|---|
| USN 6%(收入) | 按收入(доходы)× 6% | 成本票据少、毛利高的卖家,算法最简单 |
| USN 15%(收入−支出) | 按(收入−可扣支出)× 15% | 成本占比高、票据齐全、能充分列支的卖家 |
| ОСН(一般税制) | 利润税 + 增值税 НДС | 规模较大 / 客户要 НДС 发票 / 不符合 USN 条件 |
| USN 6% + НДС 5% | USN 收入税叠加一档 НДС | 达到一定营收门槛后需缴 НДС 的简化税制卖家 |
税率和适用门槛会随俄罗斯政策调整(近年 НДС 等都有变化)。 上表是产品当前实现的口径,具体适用哪种、税率多少,以最新法规和你的会计为准。
二、USN 6% vs USN 15% 怎么选
这是最常被问的问题。核心看你的成本结构和票据:
- 选 USN 6%:如果你成本票据不全、或毛利较高,按收入 6% 反而更省、更省心(不用证明每笔支出)。
- 选 USN 15%:如果你成本占比高、且能拿到合规票据充分列支,按"收入−支出"的 15% 可能更划算。 但要注意有最低税规则(即便亏损也要按收入的一个最低比例交)。
实操建议:用真实报表数据两种税制都算一遍对比,而不是凭感觉选。 OB研究所 支持一键切换税制,直接看哪种到手利润更高。
三、最容易算错的:应税收入怎么认定
marketplace 代扣场景下,最大的坑是:应税收入到底按"销售额(GMV)"还是按"打款到手金额"算?
通行口径是:卖家的应税收入通常应按商品销售的全额认定, 而平台扣掉的佣金、物流等属于"支出",不能因为没到账就不计入收入。 (这正是 USN 6% 卖家容易少报的地方——只按打款金额报税会有风险。)
此外还有几类需要特别判断的:
- 平台补贴 / 折扣补偿:某些平台补贴部分要算作应税收入(详见 WB/Ozon 各自的处理)。
- 退货:退货冲减收入的口径和时点要处理对。
- 跨境(EAEU)部分:法律凭证以平台的正式文件(如 Уведомление о выкупе)为准。
四、ОСН 与增值税 НДС 简述
走 ОСН 一般税制的卖家,除利润税外还涉及增值税 НДС:销项税与进项税抵扣, 按规则申报并向平台开具相应的电子发票文档(如 УПД)。这块流程比 USN 复杂得多, 通常规模较大或客户/平台明确要求 НДС 时才会走 ОСН,强烈建议交给专业会计处理。
五、用工具把税一起算清
OB研究所 在做利润分析时,会按你选的税制把税一起算进去,而不是只给你一个税前数字:
- 4 种税制一键切换,USN 6% / 15% 直接对比哪种更划算。
- 应税收入按俄罗斯会计口径认定(含平台补贴的正确处理)。
- PDF 与 Excel 数字对得上,给会计交账有据可查。
- 每个 SKU 的税后真实利润,而不是看着热闹的销售额。
再次提醒:本文为科普内容。最终申报口径、税率与合规处理,请以俄罗斯现行法规和你的持证会计意见为准。
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